Fundusze Europejskie
dla Śląskiego 2021-2027

Pytania po szkoleniu 11.03.2026 r. - Podstawowe zasady realizacji projektów dofinansowanych z FST/EFRR Odnośnik

• 1. Do wniosku o zaliczkę należy dołączyć m.in. umowę z wykonawcą - w takim razie na jakim etapie postępowania przetargowego najlepiej składać wniosek o zaliczkę? Od razu po podpisaniu umowy z wykonawcą? Co jeśli umowa dotyczy dostawy sprzętu, a zaliczka wpłynie na konto beneficjenta po dacie płatności za fakturę?

  Odpowiedź:

  Beneficjent składa wnioski o płatność zaliczkową/pośrednią w oparciu o Harmonogram składania wniosków o płatność, w którym planuje terminy i rodzaje płatności w projekcie.
  Aby zaliczka była możliwa do wypłaty należy zgodnie z Przewodnikiem dla Beneficjentów FE SL 2021-2027:
  •    wnieść  zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy o dofinansowanie projektu, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 21 września 2022 r. w sprawie zaliczek w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich.
  •    w umowie o dofinansowanie wskazanie numeru rachunku bankowego do obsługi zaliczki. Brak takiego zapisu w umowie o dofinansowanie spowoduje wstrzymanie wypłaty zaliczki do czasu zawarcia aneksu do umowy.
  Zaliczka może być wypłacona po spełnieniu powyższych warunków, jak również po udokumentowaniu (na okres 6 miesięcy) zobowiązań wobec wykonawców tzn. przedstawieniu wraz z wnioskiem o płatność zaliczkową:
  •    podpisanej umowy z wykonawcą na zakres realizacji projektu, którego dotyczy wniosek o zaliczkę lub/i
  •    podpisanej umowę/y z wykonawcą całego zakresu realizacji projektu wraz z harmonogramem realizacji tych robót
  •    faktury/innego dokumentu o równoważnej wartości dowodowej wskazującego na zobowiązania dotyczące kosztów kwalifikowalnych wobec wykonawcy/ów,
  •    innego dokumentu pozwalającego na identyfikację zapotrzebowania na środki zaliczki na najbliższe 6 miesięcy.
  Kwota wnioskowanej zaliczki zostaje obliczona na podstawie zaplanowanych wydatków na najbliższe 6 miesięcy, następujące bezpośrednio po miesiącu, w którym został złożony do IZ FE SL kompletny wniosek o udzielenie zaliczki.
  Maksymalna kwota dofinansowania wypłacona w formie zaliczki nie może przekroczyć 95 % przyznanego dofinansowania wynikającego z umowy/ aneksu umowy o dofinansowanie projektu.  Uwzględniając zasady udzielenia zaliczek opisanych w umowie o dofinansowanie oraz w Przewodniku może być wypłacona w całości  lub w transzach. 
  IZ FE SL zwraca uwagę, że jako rozliczenie zaliczki można uznać wyłącznie te wydatki, które zostały zapłacone po dacie jej przekazania na rachunek projektu, natomiast dochowanie terminu płatności za fakturę leży po stronie Beneficjenta.

  Odpowiedź:

  Beneficjent składa wnioski o płatność zaliczkową/pośrednią w oparciu o Harmonogram składania wniosków o płatność, w którym planuje terminy i rodzaje płatności w projekcie.
  Aby zaliczka była możliwa do wypłaty należy zgodnie z Przewodnikiem dla Beneficjentów FE SL 2021-2027:
  •    wnieść  zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań wynikających z umowy o dofinansowanie projektu, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 21 września 2022 r. w sprawie zaliczek w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich.
  •    w umowie o dofinansowanie wskazanie numeru rachunku bankowego do obsługi zaliczki. Brak takiego zapisu w umowie o dofinansowanie spowoduje wstrzymanie wypłaty zaliczki do czasu zawarcia aneksu do umowy.
  Zaliczka może być wypłacona po spełnieniu powyższych warunków, jak również po udokumentowaniu (na okres 6 miesięcy) zobowiązań wobec wykonawców tzn. przedstawieniu wraz z wnioskiem o płatność zaliczkową:
  •    podpisanej umowy z wykonawcą na zakres realizacji projektu, którego dotyczy wniosek o zaliczkę lub/i
  •    podpisanej umowę/y z wykonawcą całego zakresu realizacji projektu wraz z harmonogramem realizacji tych robót
  •    faktury/innego dokumentu o równoważnej wartości dowodowej wskazującego na zobowiązania dotyczące kosztów kwalifikowalnych wobec wykonawcy/ów,
  •    innego dokumentu pozwalającego na identyfikację zapotrzebowania na środki zaliczki na najbliższe 6 miesięcy.
  Kwota wnioskowanej zaliczki zostaje obliczona na podstawie zaplanowanych wydatków na najbliższe 6 miesięcy, następujące bezpośrednio po miesiącu, w którym został złożony do IZ FE SL kompletny wniosek o udzielenie zaliczki.
  Maksymalna kwota dofinansowania wypłacona w formie zaliczki nie może przekroczyć 95 % przyznanego dofinansowania wynikającego z umowy/ aneksu umowy o dofinansowanie projektu.  Uwzględniając zasady udzielenia zaliczek opisanych w umowie o dofinansowanie oraz w Przewodniku może być wypłacona w całości  lub w transzach. 
  IZ FE SL zwraca uwagę, że jako rozliczenie zaliczki można uznać wyłącznie te wydatki, które zostały zapłacone po dacie jej przekazania na rachunek projektu, natomiast dochowanie terminu płatności za fakturę leży po stronie Beneficjenta.

• 2. Czy w przypadku projektów o wartości poniżej 5 mln euro, w sytuacji gdy beneficjent posiada możliwość odzyskania podatku VAT z urzędu skarbowego, wydatki ponoszone w projekcie współfinansowanym ze środków unijnym powinny być kwalifikowane oraz rozliczane w wartościach netto? Jednocześnie mamy świadomość, że Instytucja Zarządzająca nie weryfikuje tej kwestii na etapie rozliczania projektu, jednak prosimy o wskazanie, jakie podejście w tym zakresie uznaje się za prawidłowe z punktu widzenia zasad realizacji projektów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej.

  Odpowiedź:

  Zgodnie z Przewodnikiem dla Beneficjentów FE SL 2021-2027 weryfikacja kwalifikowalności podatku VAT jest uzależniona głównie od wartości całkowitej projektu, a wartością graniczną będzie kwota 5 mln euro.
  •    jeśli projekt ma łączny koszt do 5 mln euro i nie jest objęty zasadami pomocy publicznej, to podatek VAT będzie wydatkiem kwalifikowanym, zgodnie z brzmieniem art. 64 ustęp 1 lit. c) pkt (i) Rozporządzenia ogólnego oraz podrozdziału 3.5 Wytycznych kwalifikowalności. IZ FE SL nie dokonuje analizy możliwości odzyskania podatku VAT, korzystając z uprawnienia wynikającego z przepisu prawa unijnego.
  •    zgodnie z paragraf 5 ust 8 umowy o dofinansowanie, Beneficjent zobowiązuje się do stosowania właściwych wytycznych wraz późniejszymi zmianami między innymi Wytycznych dotyczących kwalifikowalności wydatków na lata 2021-2027, które obligują Beneficjenta do realizacji projektu zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie, stanowiącego integralną część umowy o dofinansowanie.
  Wobec powyższego w trakcie weryfikacji wydatków dot. VAT wykazanych w ramach wniosków o płatność, ocenie podlegać będzie czy wartość kosztu dot. podatku VAT nie przekracza poziomu założonego/zaplanowanego we wniosku o dofinansowanie.
  Niemniej  zgodnie z zapisami par 11 umowy o dofinasowanie Beneficjent ma możliwość zgłoszenia zmian do projektu.
  W przypadku uzyskania zgody IZ FE SL na dokonanie zmian w projekcie, beneficjent jest zobowiązany do realizacji projektu, zgodnie z zaktualizowanym wnioskiem o dofinansowanie i rozliczania  we wnioskach o płatność  kosztów dot. podatku VAT w całości.

  Odpowiedź:

  Zgodnie z Przewodnikiem dla Beneficjentów FE SL 2021-2027 weryfikacja kwalifikowalności podatku VAT jest uzależniona głównie od wartości całkowitej projektu, a wartością graniczną będzie kwota 5 mln euro.
  •    jeśli projekt ma łączny koszt do 5 mln euro i nie jest objęty zasadami pomocy publicznej, to podatek VAT będzie wydatkiem kwalifikowanym, zgodnie z brzmieniem art. 64 ustęp 1 lit. c) pkt (i) Rozporządzenia ogólnego oraz podrozdziału 3.5 Wytycznych kwalifikowalności. IZ FE SL nie dokonuje analizy możliwości odzyskania podatku VAT, korzystając z uprawnienia wynikającego z przepisu prawa unijnego.
  •    zgodnie z paragraf 5 ust 8 umowy o dofinansowanie, Beneficjent zobowiązuje się do stosowania właściwych wytycznych wraz późniejszymi zmianami między innymi Wytycznych dotyczących kwalifikowalności wydatków na lata 2021-2027, które obligują Beneficjenta do realizacji projektu zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie, stanowiącego integralną część umowy o dofinansowanie.
  Wobec powyższego w trakcie weryfikacji wydatków dot. VAT wykazanych w ramach wniosków o płatność, ocenie podlegać będzie czy wartość kosztu dot. podatku VAT nie przekracza poziomu założonego/zaplanowanego we wniosku o dofinansowanie.
  Niemniej  zgodnie z zapisami par 11 umowy o dofinasowanie Beneficjent ma możliwość zgłoszenia zmian do projektu.
  W przypadku uzyskania zgody IZ FE SL na dokonanie zmian w projekcie, beneficjent jest zobowiązany do realizacji projektu, zgodnie z zaktualizowanym wnioskiem o dofinansowanie i rozliczania  we wnioskach o płatność  kosztów dot. podatku VAT w całości.

• 3. Proszę o wskazanie, gdzie mogę znaleźć materiały ze szkolenie (prezentacje). Prowadzący poinformował, że będą zamieszczone na stronie?

  Odpowiedź:

  Materiały znajdują się tutaj (na dole strony).

  Odpowiedź:

  Materiały znajdują się tutaj (na dole strony).

• 4. Czy w jakimś dokumencie znajdują się wytyczne/rekomendacje/zapisy na temat tego w jaki sposób należy dokonać szacowania wartości zamówienia?

  Odpowiedź:

  Zasady szacowania wartości zamówienia zostały określone w sekcji 3.2.2 Wytycznych dotyczących kwalifikowalności wydatków na lata 2021–2027.
  Ponadto (w przypadku podmiotów zobowiązanych do stosowania Pzp) kwestie te reguluje również ustawa Prawo zamówień publicznych (PZP), w której zagadnienia związane z ustalaniem wartości zamówienia i konkursu opisano w Dziale I, Rozdziale 5 (art. 28–36).
  Warto także zwrócić uwagę, że zgodnie z rozdziałem 7.1 pkt 3 Przewodnika dla Beneficjentów FE SL 2021–2027 (wersja 12) w przypadku, gdy po przeprowadzeniu postępowania okaże się, że cena najkorzystniejszej oferty:
  − przekracza 80 000 zł netto – zasada konkurencyjności,
  − jest równa lub przekracza 130 000 zł netto (aktualnie 170 000,00 zł netto) – ustawa PZP,
  zamówienie należy unieważnić i przeprowadzić nowe postępowanie z zastosowaniem właściwej procedury. Wybór oferty z naruszeniem tej zasady może skutkować uznaniem wydatku za niekwalifikowalny.
  Przy szacowaniu wartości zamówienia może być również pomocny dokument:
  „Podręcznik beneficjenta i wnioskodawcy programów polityki spójności 2021–2027 – Zamówienia udzielane w ramach projektów”, dostępny tutaj. 
   

  Odpowiedź:

  Zasady szacowania wartości zamówienia zostały określone w sekcji 3.2.2 Wytycznych dotyczących kwalifikowalności wydatków na lata 2021–2027.
  Ponadto (w przypadku podmiotów zobowiązanych do stosowania Pzp) kwestie te reguluje również ustawa Prawo zamówień publicznych (PZP), w której zagadnienia związane z ustalaniem wartości zamówienia i konkursu opisano w Dziale I, Rozdziale 5 (art. 28–36).
  Warto także zwrócić uwagę, że zgodnie z rozdziałem 7.1 pkt 3 Przewodnika dla Beneficjentów FE SL 2021–2027 (wersja 12) w przypadku, gdy po przeprowadzeniu postępowania okaże się, że cena najkorzystniejszej oferty:
  − przekracza 80 000 zł netto – zasada konkurencyjności,
  − jest równa lub przekracza 130 000 zł netto (aktualnie 170 000,00 zł netto) – ustawa PZP,
  zamówienie należy unieważnić i przeprowadzić nowe postępowanie z zastosowaniem właściwej procedury. Wybór oferty z naruszeniem tej zasady może skutkować uznaniem wydatku za niekwalifikowalny.
  Przy szacowaniu wartości zamówienia może być również pomocny dokument:
  „Podręcznik beneficjenta i wnioskodawcy programów polityki spójności 2021–2027 – Zamówienia udzielane w ramach projektów”, dostępny tutaj. 
   

• 5. Czy wystarczająca jest notatka z telefonicznego rozeznania rynku (dla zamówień do 80 tys. netto, usługi/dostawy)?

  Odpowiedź:

  W przypadku zamówień o wartości do 80 000,00 zł netto przepisy nie określają szczegółowego sposobu dokumentowania rozeznania rynku. Oznacza to, że zamawiający stosuje wewnętrzne procedury obowiązujące w danej instytucji.
  Należy jednak pamiętać, że zamówienia udzielane w ramach projektu muszą być realizowane zgodnie z ogólnymi zasadami udzielania zamówień określonymi w rozdziale 7.1 Przewodnika dla Beneficjentów FE SL 2021–2027 (wersja 12). W szczególności obowiązuje zasada, że:
  Wydatki muszą być ponoszone w sposób racjonalny, efektywny, przejrzysty oraz z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów.
  Ponadto każdy wydatek powinien spełniać kryteria kwalifikowalności określone w Wytycznych dotyczących kwalifikowalności wydatków na lata 2021–2027.

  Odpowiedź:

  W przypadku zamówień o wartości do 80 000,00 zł netto przepisy nie określają szczegółowego sposobu dokumentowania rozeznania rynku. Oznacza to, że zamawiający stosuje wewnętrzne procedury obowiązujące w danej instytucji.
  Należy jednak pamiętać, że zamówienia udzielane w ramach projektu muszą być realizowane zgodnie z ogólnymi zasadami udzielania zamówień określonymi w rozdziale 7.1 Przewodnika dla Beneficjentów FE SL 2021–2027 (wersja 12). W szczególności obowiązuje zasada, że:
  Wydatki muszą być ponoszone w sposób racjonalny, efektywny, przejrzysty oraz z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów.
  Ponadto każdy wydatek powinien spełniać kryteria kwalifikowalności określone w Wytycznych dotyczących kwalifikowalności wydatków na lata 2021–2027.

• 6. Czy przeprowadzenie kampanii edukacyjnej (koszt bezpośredni) może zostać zlecone pracownikowi Urzędu Gminy i na jakich zasadach? Czy w tym przypadku konieczne jest szacowanie wartości zamówienia?"

  Odpowiedź:

  Przeprowadzenie kampanii edukacyjnej (koszt bezpośredni) może zostać zlecone pracownikowi Urzędu Gminy jeśli zostało zaplanowane we wniosku o dofinansowanie (jeśli regulamin naboru dopuszczał takie koszty). Jeśli taki koszt nie został zaplanowany można zawnioskować o zmianę w projekcie zgodnie z zasadami określonymi w Przewodniku dla Beneficjentów.

  Odpowiedź:

  Przeprowadzenie kampanii edukacyjnej (koszt bezpośredni) może zostać zlecone pracownikowi Urzędu Gminy jeśli zostało zaplanowane we wniosku o dofinansowanie (jeśli regulamin naboru dopuszczał takie koszty). Jeśli taki koszt nie został zaplanowany można zawnioskować o zmianę w projekcie zgodnie z zasadami określonymi w Przewodniku dla Beneficjentów.

• 7. Chciałabym zapytać o wprowadzanie zamówienia publicznego w programie CST. Jeśli na jedno ogłoszenie o zamówieniu odpowie kilka firm i wszystkie wygrają przetarg dotyczący np. rozbudowy sieci informatycznej co się wiąże z różnymi zadaniami do wykonania, czy w CST należy wprowadzić sumę wartości od wszystkich firm jako jedną pozycję zamówienia, czy każdą firmę osobno z tym samym numerem zamówienia (przetarg)

  Odpowiedź:

  W przypadku zamówienia podzielonego na części, w ramach którego dla poszczególnych części wybrano różnych wykonawców, należy postępować następująco:
  W matrycy ryzyka dla zamówienia należy wskazać wartość szacunkową wynikającą z protokołu z postępowania (suma wszystkich części) oraz w odpowiedzi na pytanie dot. wartości kontraktu/kontraktów należy zsumować wartość wszystkich zawartych w danym postępowaniu umów. W systemie CST2021 dla takiego zamówienia tworzy się jedną pozycję. W zakładce dot. szczegółów zamówienia w polu „Wartość zamówienia” należy wpisać wartość szacunkową netto zamówienia (musi ona być taka sama jak w matrycy ryzyka dla zamówienia - suma wszystkich części), natomiast w zakładce dot. kontraktów (zakładka ta otwiera się dopiero po uzupełnieniu zamówienia i przesłaniu go w systemie CST) należy wyodrębnić tyle kontraktów, ile zawarto umów w ramach danego zamówienia. Jeśli któraś z umów stanowi wydatek niekwalifikowalny nie załącza się jej jako załącznik do kontraktu. Jeśli Beneficjent zawarł np. 4 umowy to w zakładce kontrakty należy utworzyć 4 odrębne pozycje i każdą pozycję należy uzupełnić o podstawowe dane takie jak numer kontraktu, data podpisania umowy, jej wartość (wartość brutto) itd. W przypadku dodatkowych pytań prosimy o kontakt z Panią Pauliną Solecką-Szponar pod numerem (32) 77 44 638.

  Odpowiedź:

  W przypadku zamówienia podzielonego na części, w ramach którego dla poszczególnych części wybrano różnych wykonawców, należy postępować następująco:
  W matrycy ryzyka dla zamówienia należy wskazać wartość szacunkową wynikającą z protokołu z postępowania (suma wszystkich części) oraz w odpowiedzi na pytanie dot. wartości kontraktu/kontraktów należy zsumować wartość wszystkich zawartych w danym postępowaniu umów. W systemie CST2021 dla takiego zamówienia tworzy się jedną pozycję. W zakładce dot. szczegółów zamówienia w polu „Wartość zamówienia” należy wpisać wartość szacunkową netto zamówienia (musi ona być taka sama jak w matrycy ryzyka dla zamówienia - suma wszystkich części), natomiast w zakładce dot. kontraktów (zakładka ta otwiera się dopiero po uzupełnieniu zamówienia i przesłaniu go w systemie CST) należy wyodrębnić tyle kontraktów, ile zawarto umów w ramach danego zamówienia. Jeśli któraś z umów stanowi wydatek niekwalifikowalny nie załącza się jej jako załącznik do kontraktu. Jeśli Beneficjent zawarł np. 4 umowy to w zakładce kontrakty należy utworzyć 4 odrębne pozycje i każdą pozycję należy uzupełnić o podstawowe dane takie jak numer kontraktu, data podpisania umowy, jej wartość (wartość brutto) itd. W przypadku dodatkowych pytań prosimy o kontakt z Panią Pauliną Solecką-Szponar pod numerem (32) 77 44 638.

• 8. Czy przed rozpoczęciem realizacji projektu w ramach działania FESL 1.4 konieczne jest ponowne wystąpienie do GGK o wydanie opinii ws. zakresu realizowanego projektu? W założeniach projektu nie nastąpiły zmiany od czasu wydania pozytywnej opinii dołączonej do wniosku na etapie aplikowania.

  Odpowiedź:
  
  Nie, w opisanej sytuacji nie ma konieczności ponownego występowania do GGK o wydanie opinii.
  Jeżeli:
  •    zakres projektu nie uległ zmianie w stosunku do tego, który był przedstawiony na etapie aplikowania, oraz
  •    projekt posiada już pozytywną opinię GGK dołączoną do wniosku, to zachowuje ona swoją ważność na etapie realizacji projektu.
  Ponowne wystąpienie o opinię byłoby zasadne tylko wtedy, gdyby doszło do istotnych zmian w zakresie projektu (np. zmiana przedmiotu, zakresu prac, obszaru realizacji lub technologii), które mogłyby wpływać na ocenę zgodności z wymaganiami GGK.

  Odpowiedź:
  
  Nie, w opisanej sytuacji nie ma konieczności ponownego występowania do GGK o wydanie opinii.
  Jeżeli:
  •    zakres projektu nie uległ zmianie w stosunku do tego, który był przedstawiony na etapie aplikowania, oraz
  •    projekt posiada już pozytywną opinię GGK dołączoną do wniosku, to zachowuje ona swoją ważność na etapie realizacji projektu.
  Ponowne wystąpienie o opinię byłoby zasadne tylko wtedy, gdyby doszło do istotnych zmian w zakresie projektu (np. zmiana przedmiotu, zakresu prac, obszaru realizacji lub technologii), które mogłyby wpływać na ocenę zgodności z wymaganiami GGK.

• 9. Czy środki z kosztów pośrednich muszą być wydatkowane sukcesywnie w stosunku do kosztów bezpośrednich czy można je skumulować z kilku wniosków o płatność i wydatkować łącznie?

  Odpowiedź:
  
  Zgodnie z Przewodnikiem dla Beneficjentów FE SL 2021-2027 koszty pośrednie rozliczane są proporcjonalnie do faktycznie poniesionych, udokumentowanych  i zatwierdzonych wydatków bezpośrednich uznanych za kwalifikowalne w poszczególnych wnioskach o płatność, w celu monitorowania zachowania przyjętej stawki ryczałtowej w projekcie przez cały okres realizacji projektu.
  Ponadto:
  •    Wydatki w ramach kosztów pośrednich nie podlegają kontroli administracyjnej IZ FE SL.
  •    przyznawane są jako stawka ryczałtowa, a więc Beneficjent nie przedstawia we wnioskach o płatność dowodów księgowych lub równoważnych dokumentów księgowych, a także nie ma obowiązku  prowadzić wyodrębnionej ewidencji w systemach księgowych dla tych wydatków, co w praktyce oznacza, że IZ RPO WSL nie będzie tych dokumentów kontrolować.

   

  Odpowiedź:
  
  Zgodnie z Przewodnikiem dla Beneficjentów FE SL 2021-2027 koszty pośrednie rozliczane są proporcjonalnie do faktycznie poniesionych, udokumentowanych  i zatwierdzonych wydatków bezpośrednich uznanych za kwalifikowalne w poszczególnych wnioskach o płatność, w celu monitorowania zachowania przyjętej stawki ryczałtowej w projekcie przez cały okres realizacji projektu.
  Ponadto:
  •    Wydatki w ramach kosztów pośrednich nie podlegają kontroli administracyjnej IZ FE SL.
  •    przyznawane są jako stawka ryczałtowa, a więc Beneficjent nie przedstawia we wnioskach o płatność dowodów księgowych lub równoważnych dokumentów księgowych, a także nie ma obowiązku  prowadzić wyodrębnionej ewidencji w systemach księgowych dla tych wydatków, co w praktyce oznacza, że IZ RPO WSL nie będzie tych dokumentów kontrolować.

   

• 10. Jaki jest najdłuższy okres od otrzymania faktury do jej rozliczenia w systemie ryczałtowym?

  Odpowiedź:
  
  •    W przypadku kosztów bezpośrednich wydatki poniesione w ramach projektu mogą być uznane za kwalifikowalne jeśli zostały poniesione przez beneficjenta /podmiot upoważniony do ponoszenia wydatków/partnera/partnera prywatnego/podmiot realizujący projekt w terminie realizacji projektu wynikającego z  umowy o dofinansowanie (tj od dnia rozpoczęcia realizacji projektu, ale nie wcześniej niż 1 stycznia 2021 r. i nie później niż do dnia zakończenia realizacji projektu określonego we wniosku o dofinansowanie, chyba, że odrębne przepisy stanowią inaczej).
  •    Wydatki dotyczące kategorii kosztów do których stosuje się  stawki ryczałtowe , muszą zostać poniesione przez beneficjenta w ramach realizacji operacji w okresie kwalifikowalności określonym w art. 63 ust. 2 akapit pierwszy Rozporządzenia Ogólnego.
  Wydatki w ramach kosztów pośrednich nie podlegają kontroli administracyjnej IZ FE SL. 

  Odpowiedź:
  
  •    W przypadku kosztów bezpośrednich wydatki poniesione w ramach projektu mogą być uznane za kwalifikowalne jeśli zostały poniesione przez beneficjenta /podmiot upoważniony do ponoszenia wydatków/partnera/partnera prywatnego/podmiot realizujący projekt w terminie realizacji projektu wynikającego z  umowy o dofinansowanie (tj od dnia rozpoczęcia realizacji projektu, ale nie wcześniej niż 1 stycznia 2021 r. i nie później niż do dnia zakończenia realizacji projektu określonego we wniosku o dofinansowanie, chyba, że odrębne przepisy stanowią inaczej).
  •    Wydatki dotyczące kategorii kosztów do których stosuje się  stawki ryczałtowe , muszą zostać poniesione przez beneficjenta w ramach realizacji operacji w okresie kwalifikowalności określonym w art. 63 ust. 2 akapit pierwszy Rozporządzenia Ogólnego.
  Wydatki w ramach kosztów pośrednich nie podlegają kontroli administracyjnej IZ FE SL.